आयकर अधिनियम 2025: अनिवासी भारतीयों (NRIs) और भारतीय निवासियों के लिए धारा 5 में मुख्य बदलाव

प्रस्तावित आयकर अधिनियम 2025 का उद्देश्य कर निवास और कुल आय के दायरे के मूल सिद्धांतों को बनाए रखते हुए टैक्स कोड को सरल बनाना है। नए अधिनियम की धारा 5 काफी हद तक 1961 के संस्करण के समान है, जो यह परिभाषित करती है कि भारत में किसी व्यक्ति की आवासीय स्थिति के आधार पर आय पर कर कैसे लगाया जाता है।

प्रस्तावित आयकर अधिनियम 2025 का उद्देश्य कर निवास और कुल आय के दायरे के मूल सिद्धांतों को बनाए रखते हुए टैक्स कोड को सरल बनाना है। नए अधिनियम की धारा 5 काफी हद तक 1961 के संस्करण के समान है, जो यह परिभाषित करती है कि भारत में किसी व्यक्ति की आवासीय स्थिति के आधार पर आय पर कर कैसे लगाया जाता है।

भारत सरकार प्रस्तावित आयकर अधिनियम 2025 के साथ देश के प्रत्यक्ष कर ढांचे में एक महत्वपूर्ण बदलाव की ओर बढ़ रही है। इस संक्रमण का एक महत्वपूर्ण घटक धारा 5 है, जो 'कुल आय के दायरे' को परिभाषित करती है। भारतीय खुदरा निवेशकों और अनिवासी भारतीयों (NRIs) के लिए, इन प्रावधानों को समझना आवश्यक है क्योंकि वे यह तय करते हैं कि उनकी वैश्विक या स्थानीय कमाई का कौन सा हिस्सा भारत में कर के अधीन है।

मुख्य सिद्धांत: निवास-आधारित कराधान

प्रस्तावित 2025 अधिनियम के तहत, धारा 5 का मौलिक तर्क आयकर अधिनियम 1961 के अनुरूप बना हुआ है। किसी व्यक्ति की कर देयता उसकी आवासीय स्थिति पर निर्भर करती है: निवासी और साधारण निवासी (ROR), निवासी लेकिन साधारण निवासी नहीं (RNOR), या अनिवासी (NR)। यह सुनिश्चित करता है कि नए कानून में बदलाव से अधिकांश करदाताओं के लिए कर देनदारी में अचानक बदलाव न आए।

निवासियों और NRIs के लिए क्या नहीं बदला है

मसौदा कानून निम्नलिखित स्थापित नियमों को बनाए रखता है:

• निवासी (ROR): ROR के रूप में वर्गीकृत व्यक्तियों पर उनकी वैश्विक आय पर कर लगना जारी रहेगा। इसमें भारत के भीतर अर्जित धन और भारत के बाहर उत्पन्न आय शामिल है, चाहे वह कहीं भी प्राप्त हुई हो।
• अनिवासी (NR): NRIs के लिए, दायरा सीमित रहता है। उन पर केवल उसी आय पर कर लगाया जाता है जो भारत में प्राप्त होती है (या प्राप्त मानी जाती है), या वह आय जो भारत में अर्जित या उत्पन्न होती है (या अर्जित या उत्पन्न मानी जाती है)। विदेशी कमाई भारतीय कर से मुक्त रहती है।
• RNOR स्थिति: RNOR की मध्यम श्रेणी राहत प्रदान करना जारी रखती है। इन व्यक्तियों पर भारतीय आय पर कर लगाया जाता है और विदेशी आय पर केवल तभी कर लगाया जाता है जब वह भारत में नियंत्रित व्यवसाय या भारत में स्थापित पेशे से प्राप्त होती है।

2025 अधिनियम क्यों महत्वपूर्ण है

जबकि 'कुल आय का दायरा' काफी हद तक अपरिवर्तित है, 2025 अधिनियम का उद्देश्य अप्रचलित धाराओं को हटाना और 1961 के अधिनियम में उपयोग की गई भाषा को सरल बनाना है। इसका लक्ष्य अस्पष्ट परिभाषाओं से उत्पन्न होने वाले मुकदमों को कम करना है। औसत करदाता के लिए, इसका मतलब है कि 'भारतीय आय' बनाम 'विदेशी आय' के नियमों को स्पष्ट किया जा रहा है ताकि दोहरे कराधान को रोका जा सके और अंतरराष्ट्रीय कर मानकों का बेहतर अनुपालन सुनिश्चित किया जा सके।

वैश्विक कमाई पर प्रभाव

विदेश में काम करने वाले भारतीयों या विदेशी निवेश वाले लोगों के लिए, 2025 अधिनियम की धारा 5 भारत में बिताए गए दिनों की संख्या पर नज़र रखने के महत्व को पुष्ट करती है। चूंकि कर योग्य आय का दायरा सीधे निवास से जुड़ा हुआ है, इसलिए शारीरिक प्रवास में कोई भी बदलाव किसी व्यक्ति को 'अनिवासी' से 'निवासी' में बदल सकता है, जिससे उनका पूरा वैश्विक पोर्टफोलियो भारतीय कर विभाग के दायरे में आ सकता है।

यह रिपोर्ट केवल सूचनात्मक उद्देश्यों के लिए है और पेशेवर कर सलाह नहीं है। विशिष्ट फाइलिंग के लिए एक योग्य कर सलाहकार से परामर्श लें।