ದುರುಪಯೋಗ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ವಂಚನೆ ತಡೆಗಟ್ಟಲು ಭಾರತ ಮತ್ತು ಶ್ರೀಲಂಕಾ ತೆರಿಗೆ ಒಪ್ಪಂದಕ್ಕೆ ತಿದ್ದುಪಡಿ
ಭಾರತವು ಶ್ರೀಲಂಕಾದೊಂದಿಗಿನ ತನ್ನ ದ್ವಿಪಕ್ಷೀಯ ತೆರಿಗೆ ತಪ್ಪಿಸುವಿಕೆ ಒಪ್ಪಂದವನ್ನು (DTAA) ಹೊಸ ದುರುಪಯೋಗ-ವಿರೋಧಿ ನಿಯಮವನ್ನು ಸೇರಿಸಲು ನವೀಕರಿಸಿದೆ. ವಹಿವಾಟಿನ ಪ್ರಾಥಮಿಕ ಗುರಿ ತೆರಿಗೆ ತಪ್ಪಿಸುವುದಾಗಿದ್ದರೆ ತೆರಿಗೆ ಪ್ರಯೋಜನಗಳನ್ನು ನಿರಾಕರಿಸಲು 'ಪ್ರಿನ್ಸಿಪಲ್ ಪರ್ಪಸ್ ಟೆಸ್ಟ್' (PPT) ತೆರಿಗೆ ಅಧಿಕಾರಿಗಳಿಗೆ ಅನುಮತಿಸುತ್ತದೆ.
Key takeaways
- ಭಾರತ ಮತ್ತು ಶ್ರೀಲಂಕಾ ತಮ್ಮ ತೆರಿಗೆ ಒಪ್ಪಂದಕ್ಕೆ ಪ್ರಿನ್ಸಿಪಲ್ ಪರ್ಪಸ್ ಟೆಸ್ಟ್ (PPT) ಅನ್ನು ಸೇರಿಸಿವೆ.
- ಒಪ್ಪಂದದ ಮುಖ್ಯ ಗುರಿ ತೆರಿಗೆ ತಪ್ಪಿಸುವುದಾಗಿದ್ದರೆ ತೆರಿಗೆ ಅಧಿಕಾರಿಗಳು ಈಗ ಒಪ್ಪಂದದ ಪ್ರಯೋಜನಗಳನ್ನು ನಿರಾಕರಿಸಬಹುದು.
- ಹೊಸ ನಿಯಮಗಳು ಹಣಕಾಸು ವರ್ಷ 2027-28 ರಿಂದ ಜಾರಿಗೆ ಬರಲಿವೆ.
- ಈ ಬದಲಾವಣೆಯು 'ಟ್ರೀಟಿ ಶಾಪಿಂಗ್' ಮತ್ತು ಶೆಲ್ ಕಂಪನಿಗಳ ಬಳಕೆಯನ್ನು ತಡೆಯುವ ಗುರಿಯನ್ನು ಹೊಂದಿದೆ.
ಭಾರತವು ಶ್ರೀಲಂಕಾದೊಂದಿಗಿನ ತನ್ನ ದ್ವಿಪಕ್ಷೀಯ ತೆರಿಗೆ ತಪ್ಪಿಸುವಿಕೆ ಒಪ್ಪಂದವನ್ನು (DTAA) ಹೊಸ ದುರುಪಯೋಗ-ವಿರೋಧಿ ನಿಯಮವನ್ನು ಸೇರಿಸಲು ನವೀಕರಿಸಿದೆ. ವಹಿವಾಟಿನ ಪ್ರಾಥಮಿಕ ಗುರಿ ತೆರಿಗೆ ತಪ್ಪಿಸುವುದಾಗಿದ್ದರೆ ತೆರಿಗೆ ಪ್ರಯೋಜನಗಳನ್ನು ನಿರಾಕರಿಸಲು 'ಪ್ರಿನ್ಸಿಪಲ್ ಪರ್ಪಸ್ ಟೆಸ್ಟ್' (PPT) ತೆರಿಗೆ ಅಧಿಕಾರಿಗಳಿಗೆ ಅನುಮತಿಸುತ್ತದೆ.
ಶ್ರೀಲಂಕಾದೊಂದಿಗಿನ ತನ್ನ ದೀರ್ಘಕಾಲದ ತೆರಿಗೆ ಒಪ್ಪಂದವನ್ನು ತಿದ್ದುಪಡಿ ಮಾಡುವ ಮೂಲಕ ಭಾರತವು ತೆರಿಗೆ ಲೋಪದೋಷಗಳನ್ನು ಬಿಗಿಗೊಳಿಸುವ ತನ್ನ ಜಾಗತಿಕ ಪ್ರಯತ್ನವನ್ನು ಮುಂದುವರಿಸಿದೆ. ಎರಡೂ ರಾಷ್ಟ್ರಗಳು ತಮ್ಮ ದ್ವಿಪಕ್ಷೀಯ ತೆರಿಗೆ ತಪ್ಪಿಸುವಿಕೆ ಒಪ್ಪಂದದಲ್ಲಿ (DTAA) 'ಪ್ರಿನ್ಸಿಪಲ್ ಪರ್ಪಸ್ ಟೆಸ್ಟ್' (PPT) ಅನ್ನು ಪರಿಚಯಿಸಿವೆ. ತೆರಿಗೆ ಪ್ರಯೋಜನಗಳು ಕೇವಲ ನೈಜ ವ್ಯವಹಾರಗಳಿಗೆ ಮಾತ್ರ ಲಭ್ಯವಿರುವುದನ್ನು ಖಚಿತಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಲು ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ವಂಚನೆಯ ಸಾಧನವಾಗಿ ಬಳಸದಂತೆ ತಡೆಯಲು ಈ ಕ್ರಮವನ್ನು ವಿನ್ಯಾಸಗೊಳಿಸಲಾಗಿದೆ.
ಪ್ರಿನ್ಸಿಪಲ್ ಪರ್ಪಸ್ ಟೆಸ್ಟ್ ಎಂದರೇನು?
PPT ಎಂಬುದು 'ಟ್ರೀಟಿ ಶಾಪಿಂಗ್' ಅನ್ನು ತಡೆಯುವ ಉದ್ದೇಶ ಹೊಂದಿರುವ ಜಾಗತಿಕ ಮಾನದಂಡವಾಗಿದೆ. ಮೂರನೇ ದೇಶದ ಘಟಕವು ಕಡಿಮೆ ತೆರಿಗೆ ದರಗಳ ಲಾಭ ಪಡೆಯಲು ನಿರ್ದಿಷ್ಟವಾಗಿ ಒಪ್ಪಂದದ ಪಾಲುದಾರ ರಾಷ್ಟ್ರದಲ್ಲಿ ಶೆಲ್ ಕಂಪನಿಯನ್ನು ಸ್ಥಾಪಿಸಿದಾಗ ಇದು ಸಂಭವಿಸುತ್ತದೆ. ಹೊಸ ನಿಯಮಗಳ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ, ತೆರಿಗೆ ಪ್ರಯೋಜನವನ್ನು ಪಡೆಯುವುದು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ವ್ಯವಹಾರ ವ್ಯವಸ್ಥೆಯ ಮುಖ್ಯ ಕಾರಣಗಳಲ್ಲಿ ಒಂದಾಗಿದೆ ಎಂದು ಭಾರತೀಯ ತೆರಿಗೆ ಅಧಿಕಾರಿಗಳು ನಿರ್ಧರಿಸಿದರೆ, ಬಡ್ಡಿ ಅಥವಾ ರಾಯಲ್ಟಿಗಳ ಮೇಲಿನ ಕಡಿಮೆ ವಿತ್ಹೋಲ್ಡಿಂಗ್ ತೆರಿಗೆಯಂತಹ ಒಪ್ಪಂದದ ಪ್ರಯೋಜನಗಳನ್ನು ಅವರು ನಿರಾಕರಿಸಬಹುದು.
ಅನುಷ್ಠಾನದ ಕಾಲಮಿತಿ
ತಿದ್ದುಪಡಿಯನ್ನು ಔಪಚಾರಿಕಗೊಳಿಸಲಾಗಿದ್ದರೂ, ಇದು ತಕ್ಷಣವೇ ತೆರಿಗೆದಾರರ ಮೇಲೆ ಪರಿಣಾಮ ಬೀರುವುದಿಲ್ಲ. ಹೊಸ ನಿಯಮಗಳು ಹಣಕಾಸು ವರ್ಷ 2027-28 (FY28) ರಿಂದ ಉತ್ಪತ್ತಿಯಾಗುವ ಆದಾಯಕ್ಕೆ ಜಾರಿಗೆ ಬರಲಿವೆ. ಇದು ವ್ಯವಹಾರಗಳು ಮತ್ತು ಹೂಡಿಕೆದಾರರಿಗೆ ತಮ್ಮ ಅಸ್ತಿತ್ವದಲ್ಲಿರುವ ಗಡಿಯಾಚೆಗಿನ ರಚನೆಗಳನ್ನು ಪರಿಶೀಲಿಸಲು ಮತ್ತು ಅವು ನವೀಕರಿಸಿದ ಮಾನದಂಡಗಳಿಗೆ ಅನುಗುಣವಾಗಿರುವುದನ್ನು ಖಚಿತಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಲು ಗಮನಾರ್ಹ ಸಮಯವನ್ನು ನೀಡುತ್ತದೆ.
ಇದು ಏಕೆ ಮುಖ್ಯ
ಈ ತಿದ್ದುಪಡಿಯು ಶ್ರೀಲಂಕಾದೊಂದಿಗಿನ ಭಾರತದ ತೆರಿಗೆ ಸಂಬಂಧಗಳನ್ನು ಮಲ್ಟಿಲ್ಯಾಟರಲ್ ಇನ್ಸ್ಟ್ರುಮೆಂಟ್ (MLI) ಮತ್ತು OECD ಅಭಿವೃದ್ಧಿಪಡಿಸಿದ ಬೇಸ್ ಎರೋಷನ್ ಅಂಡ್ ಪ್ರಾಫಿಟ್ ಶಿಫ್ಟಿಂಗ್ (BEPS) ಚೌಕಟ್ಟಿನೊಂದಿಗೆ ಹೊಂದಿಸುತ್ತದೆ. ಈ ಅಂತರಾಷ್ಟ್ರೀಯ ಮಾನದಂಡಗಳನ್ನು ಅಳವಡಿಸಿಕೊಳ್ಳುವ ಮೂಲಕ, ಭಾರತವು ಹೆಚ್ಚು ಪಾರದರ್ಶಕ ತೆರಿಗೆ ವಾತಾವರಣವನ್ನು ಸೃಷ್ಟಿಸಲು ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ಯೋಜನೆಯ ಮೂಲಕ ಆದಾಯದ ನಷ್ಟವನ್ನು ತಡೆಯಲು ಗುರಿ ಹೊಂದಿದೆ. ಚಿಲ್ಲರೆ ಹೂಡಿಕೆದಾರರಿಗೆ, ಇದು ಪ್ರಾಥಮಿಕವಾಗಿ ಕಾರ್ಪೊರೇಟ್ ರಚನೆಗಳ ಮೇಲೆ ಪರಿಣಾಮ ಬೀರಿದರೂ, ವಿದೇಶಿ ಹೂಡಿಕೆಗಳು ಮತ್ತು ಗಡಿಯಾಚೆಗಿನ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ಹೆಚ್ಚಿದ ಪರಿಶೀಲನೆಯ ವಿಶಾಲ ಪ್ರವೃತ್ತಿಯನ್ನು ಇದು ಸೂಚಿಸುತ್ತದೆ.
- ಶೆಲ್ ಕಂಪನಿಗಳನ್ನು ಗುರಿಯಾಗಿಸುವುದು: ನೈಜ ಆರ್ಥಿಕ ಸಾರವನ್ನು ಹೊಂದಿರದ ಘಟಕಗಳನ್ನು ಈ ನಿಯಮವು ನಿರ್ದಿಷ್ಟವಾಗಿ ಗುರಿಯಾಗಿಸುತ್ತದೆ.
- ಜಾಗತಿಕ ಹೊಂದಾಣಿಕೆ: ಇದೇ ರೀತಿಯ ದುರುಪಯೋಗ-ವಿರೋಧಿ ಷರತ್ತುಗಳನ್ನು ಸೇರಿಸಲು ಭಾರತವು ಮಾರಿಷಸ್ ಮತ್ತು ಸಿಂಗಾಪುರ ಸೇರಿದಂತೆ ವಿವಿಧ ರಾಷ್ಟ್ರಗಳೊಂದಿಗಿನ ತನ್ನ ಒಪ್ಪಂದಗಳನ್ನು ವ್ಯವಸ್ಥಿತವಾಗಿ ನವೀಕರಿಸುತ್ತಿದೆ.
- ಕಾನೂನು ನಿಶ್ಚಿತತೆ: ಇದು ತೆರಿಗೆ ಅಧಿಕಾರಿಗಳಿಗೆ ಹೆಚ್ಚಿನ ಅಧಿಕಾರವನ್ನು ನೀಡಿದರೂ, ಸ್ವೀಕಾರಾರ್ಹ ತೆರಿಗೆ ಯೋಜನೆ ಮತ್ತು ಕಾನೂನುಬಾಹಿರ ತೆರಿಗೆ ತಪ್ಪಿಸುವಿಕೆಯ ನಡುವಿನ ವ್ಯತ್ಯಾಸಕ್ಕೆ ಸ್ಪಷ್ಟ ಚೌಕಟ್ಟನ್ನು ಒದಗಿಸುತ್ತದೆ.
ಈ ಲೇಖನವು ಕೇವಲ ಮಾಹಿತಿ ಉದ್ದೇಶಗಳಿಗಾಗಿ ಮಾತ್ರ ಮತ್ತು ಕಾನೂನು ಅಥವಾ ತೆರಿಗೆ ಸಲಹೆಯನ್ನು ನೀಡುವುದಿಲ್ಲ.
Frequently asked questions
ಟ್ರೀಟಿ ಶಾಪಿಂಗ್ ಎಂದರೇನು?
ಟ್ರೀಟಿ ಶಾಪಿಂಗ್ ಎಂಬುದು ಒಬ್ಬ ವ್ಯಕ್ತಿ ಅಥವಾ ಕಂಪನಿಯು ಎರಡು ದೇಶಗಳ ನಡುವಿನ ಅನುಕೂಲಕರ ತೆರಿಗೆ ಒಪ್ಪಂದದ ಲಾಭ ಪಡೆಯಲು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ದೇಶದ ಮೂಲಕ ಹೂಡಿಕೆಯನ್ನು ಮಾಡುವ ಅಭ್ಯಾಸವಾಗಿದೆ.
ಹೊಸ ಭಾರತ-ಶ್ರೀಲಂಕಾ ತೆರಿಗೆ ನಿಯಮಗಳು ಯಾವಾಗ ಪ್ರಾರಂಭವಾಗುತ್ತವೆ?
ತಿದ್ದುಪಡಿ ಮಾಡಿದ ನಿಯಮಗಳು ಹಣಕಾಸು ವರ್ಷ 2027-28 ಮತ್ತು ಅದಕ್ಕಿಂತ ನಂತರ ಗಳಿಸಿದ ಆದಾಯಕ್ಕೆ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತವೆ.
ಪ್ರಿನ್ಸಿಪಲ್ ಪರ್ಪಸ್ ಟೆಸ್ಟ್ (PPT) ಹೇಗೆ ಕೆಲಸ ಮಾಡುತ್ತದೆ?
PPT ತೆರಿಗೆ ಅಧಿಕಾರಿಗಳಿಗೆ ವಹಿವಾಟಿನ ಹಿಂದಿನ ಉದ್ದೇಶವನ್ನು ನೋಡಲು ಅನುಮತಿಸುತ್ತದೆ. ವ್ಯವಸ್ಥೆಯ ಪ್ರಾಥಮಿಕ ಕಾರಣ ಕಡಿಮೆ ತೆರಿಗೆ ಪಾವತಿಸುವುದಾಗಿದ್ದರೆ, ಒಪ್ಪಂದದ ಪ್ರಯೋಜನಗಳನ್ನು ರದ್ದುಗೊಳಿಸಬಹುದು.