ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯ್ದೆ 2025: ಅನಿವಾಸಿ ಭಾರತೀಯರು (NRIs) ಮತ್ತು ಭಾರತೀಯ ನಿವಾಸಿಗಳಿಗಾಗಿ ಸೆಕ್ಷನ್ 5 ರಲ್ಲಿನ ಪ್ರಮುಖ ಬದಲಾವಣೆಗಳು
ಪ್ರಸ್ತಾವಿತ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯ್ದೆ 2025 ತೆರಿಗೆ ನಿವಾಸ ಮತ್ತು ಒಟ್ಟು ಆದಾಯದ ವ್ಯಾಪ್ತಿಯ ಮೂಲ ತತ್ವಗಳನ್ನು ಕಾಯ್ದುಕೊಳ್ಳುವ ಮೂಲಕ ತೆರಿಗೆ ಸಂಹಿತೆಯನ್ನು ಸರಳಗೊಳಿಸುವ ಗುರಿಯನ್ನು ಹೊಂದಿದೆ. ಹೊಸ ಕಾಯ್ದೆಯ ಸೆಕ್ಷನ್ 5 ಹೆಚ್ಚಾಗಿ 1961 ರ ಆವೃತ್ತಿಯನ್ನು ಹೋಲುತ್ತದೆ, ಇದು ವ್ಯಕ್ತಿಯ ವಸತಿ ಸ್ಥಿತಿಯ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ಆದಾಯವನ್ನು ಹೇಗೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಎಂಬುದನ್ನು ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸುತ್ತದೆ.
Key takeaways
- 2025 ರ ಕಾಯ್ದೆಯ ಸೆಕ್ಷನ್ 5 ವಿವಿಧ ನಿವಾಸ ಸ್ಥಿತಿಗಳಿಗಾಗಿ 1961 ರ ಕಾಯ್ದೆಯಂತೆಯೇ ತೆರಿಗೆ ವ್ಯಾಪ್ತಿಯನ್ನು ಕಾಯ್ದುಕೊಳ್ಳುತ್ತದೆ.
- ನಿವಾಸಿಗಳು (ROR) ವಿದೇಶಿ ಸಂಬಳ ಮತ್ತು ಹೂಡಿಕೆಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಂತೆ ತಮ್ಮ ವಿಶ್ವಾದ್ಯಂತ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡುತ್ತಾರೆ.
- NRIs ಭಾರತೀಯ ಗಡಿಯೊಳಗೆ ಗಳಿಸಿದ ಅಥವಾ ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ಮಾತ್ರ ಭಾರತದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ಪಾವತಿಸಲು ಜವಾಬ್ದಾರರಾಗಿರುತ್ತಾರೆ.
- ಹೊಸ ಕಾಯ್ದೆಯು ಆದಾಯದ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಗಳ ಮೇಲಿನ ಕಾನೂನು ವಿವಾದಗಳನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಲು ಭಾಷೆಯನ್ನು ಸರಳಗೊಳಿಸುವುದರ ಮೇಲೆ ಕೇಂದ್ರೀಕರಿಸುತ್ತದೆ.
ಪ್ರಸ್ತಾವಿತ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯ್ದೆ 2025 ತೆರಿಗೆ ನಿವಾಸ ಮತ್ತು ಒಟ್ಟು ಆದಾಯದ ವ್ಯಾಪ್ತಿಯ ಮೂಲ ತತ್ವಗಳನ್ನು ಕಾಯ್ದುಕೊಳ್ಳುವ ಮೂಲಕ ತೆರಿಗೆ ಸಂಹಿತೆಯನ್ನು ಸರಳಗೊಳಿಸುವ ಗುರಿಯನ್ನು ಹೊಂದಿದೆ. ಹೊಸ ಕಾಯ್ದೆಯ ಸೆಕ್ಷನ್ 5 ಹೆಚ್ಚಾಗಿ 1961 ರ ಆವೃತ್ತಿಯನ್ನು ಹೋಲುತ್ತದೆ, ಇದು ವ್ಯಕ್ತಿಯ ವಸತಿ ಸ್ಥಿತಿಯ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ಆದಾಯವನ್ನು ಹೇಗೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಎಂಬುದನ್ನು ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸುತ್ತದೆ.
ಭಾರತ ಸರ್ಕಾರವು ಪ್ರಸ್ತಾವಿತ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯ್ದೆ 2025 ರ ಮೂಲಕ ದೇಶದ ನೇರ ತೆರಿಗೆ ಚೌಕಟ್ಟಿನ ಗಮನಾರ್ಹ ಕೂಲಂಕುಷ ಪರೀಕ್ಷೆಯತ್ತ ಸಾಗುತ್ತಿದೆ. ಈ ಪರಿವರ್ತನೆಯ ನಿರ್ಣಾಯಕ ಅಂಶವೆಂದರೆ ಸೆಕ್ಷನ್ 5, ಇದು 'ಒಟ್ಟು ಆದಾಯದ ವ್ಯಾಪ್ತಿಯನ್ನು' ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸುತ್ತದೆ. ಭಾರತೀಯ ಚಿಲ್ಲರೆ ಹೂಡಿಕೆದಾರರು ಮತ್ತು ಅನಿವಾಸಿ ಭಾರತೀಯರಿಗೆ (NRIs), ಈ ನಿಬಂಧನೆಗಳನ್ನು ಅರ್ಥಮಾಡಿಕೊಳ್ಳುವುದು ಅತ್ಯಗತ್ಯ ಏಕೆಂದರೆ ಇವುಗಳು ಅವರ ಜಾಗತಿಕ ಅಥವಾ ಸ್ಥಳೀಯ ಗಳಿಕೆಯ ಯಾವ ಭಾಗಗಳು ಭಾರತದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡುತ್ತವೆ ಎಂಬುದನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸುತ್ತವೆ.
ಮೂಲ ತತ್ವ: ನಿವಾಸ-ಆಧಾರಿತ ತೆರಿಗೆ
ಪ್ರಸ್ತಾವಿತ 2025 ರ ಕಾಯ್ದೆಯ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ, ಸೆಕ್ಷನ್ 5 ರ ಮೂಲಭೂತ ತರ್ಕವು 1961 ರ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯ್ದೆಯೊಂದಿಗೆ ಸ್ಥಿರವಾಗಿದೆ. ವ್ಯಕ್ತಿಯ ತೆರಿಗೆ ಅರ್ಹತೆಯು ಅವರ ವಸತಿ ಸ್ಥಿತಿಯನ್ನು ಅವಲಂಬಿಸಿರುತ್ತದೆ: ನಿವಾಸಿ ಮತ್ತು ಸಾಮಾನ್ಯ ನಿವಾಸಿ (ROR), ನಿವಾಸಿ ಆದರೆ ಸಾಮಾನ್ಯ ನಿವಾಸಿಯಲ್ಲದವರು (RNOR), ಅಥವಾ ಅನಿವಾಸಿ (NR). ಇದು ಹೊಸ ಕಾನೂನಿಗೆ ಬದಲಾಗುವುದರಿಂದ ಹೆಚ್ಚಿನ ತೆರಿಗೆದಾರರಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯಲ್ಲಿ ಹಠಾತ್ ಬದಲಾವಣೆಯಾಗದಂತೆ ಖಚಿತಪಡಿಸುತ್ತದೆ.
ನಿವಾಸಿಗಳು ಮತ್ತು NRIs ಗಾಗಿ ಯಾವುದು ಬದಲಾಗದೆ ಉಳಿದಿದೆ
ಕರಡು ಶಾಸನವು ಈ ಕೆಳಗಿನ ಸ್ಥಾಪಿತ ನಿಯಮಗಳನ್ನು ಕಾಯ್ದುಕೊಳ್ಳುತ್ತದೆ:
- ನಿವಾಸಿಗಳು (ROR): ROR ಎಂದು ವರ್ಗೀಕರಿಸಲಾದ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ತಮ್ಮ ಜಾಗತಿಕ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆ ಪಾವತಿಸುವುದನ್ನು ಮುಂದುವರಿಸುತ್ತಾರೆ. ಇದು ಭಾರತದೊಳಗೆ ಗಳಿಸಿದ ಹಣ ಮತ್ತು ಭಾರತದ ಹೊರಗೆ ಗಳಿಸಿದ ಆದಾಯವನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತದೆ, ಅದು ಎಲ್ಲಿ ಸ್ವೀಕರಿಸಲ್ಪಟ್ಟಿದೆ ಎಂಬುದನ್ನು ಲೆಕ್ಕಿಸದೆ.
- ಅನಿವಾಸಿಗಳು (NR): NRIs ಗಾಗಿ, ವ್ಯಾಪ್ತಿಯು ಸೀಮಿತವಾಗಿರುತ್ತದೆ. ಅವರು ಭಾರತದಲ್ಲಿ ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ (ಅಥವಾ ಸ್ವೀಕರಿಸಲಾಗಿದೆ ಎಂದು ಪರಿಗಣಿಸಲಾದ) ಆದಾಯಕ್ಕೆ ಅಥವಾ ಭಾರತದಲ್ಲಿ ಸಂಚಿತವಾಗುವ ಅಥವಾ ಉದ್ಭವಿಸುವ (ಅಥವಾ ಸಂಚಿತವಾಗಿದೆ ಅಥವಾ ಉದ್ಭವಿಸಿದೆ ಎಂದು ಪರಿಗಣಿಸಲಾದ) ಆದಾಯಕ್ಕೆ ಮಾತ್ರ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ವಿದೇಶಿ ಗಳಿಕೆಗಳು ಭಾರತೀಯ ತೆರಿಗೆಯಿಂದ ಮುಕ್ತವಾಗಿರುತ್ತವೆ.
- RNOR ಸ್ಥಿತಿ: RNOR ನ ಮಧ್ಯಮ ವರ್ಗವು ರಕ್ಷಣೆಯನ್ನು ನೀಡುವುದನ್ನು ಮುಂದುವರಿಸುತ್ತದೆ. ಈ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಗೆ ಭಾರತೀಯ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ಮತ್ತು ವಿದೇಶಿ ಆದಾಯವು ಭಾರತದಲ್ಲಿ ನಿಯಂತ್ರಿಸಲ್ಪಡುವ ವ್ಯವಹಾರದಿಂದ ಅಥವಾ ಭಾರತದಲ್ಲಿ ಸ್ಥಾಪಿಸಲಾದ ವೃತ್ತಿಯಿಂದ ಬಂದಿದ್ದರೆ ಮಾತ್ರ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.
2025 ರ ಕಾಯ್ದೆ ಏಕೆ ಮುಖ್ಯ
'ಒಟ್ಟು ಆದಾಯದ ವ್ಯಾಪ್ತಿಯು' ಹೆಚ್ಚಾಗಿ ಬದಲಾಗದೆ ಉಳಿದಿದ್ದರೂ, 2025 ರ ಕಾಯ್ದೆಯು ಹಳೆಯದಾದ ಕಲಂಗಳನ್ನು ತೆಗೆದುಹಾಕಲು ಮತ್ತು 1961 ರ ಕಾಯ್ದೆಯಲ್ಲಿ ಬಳಸಲಾದ ಭಾಷೆಯನ್ನು ಸರಳಗೊಳಿಸಲು ಗುರಿಯನ್ನು ಹೊಂದಿದೆ. ಅಸ್ಪಷ್ಟ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಗಳಿಂದ ಉಂಟಾಗುವ ವ್ಯಾಜ್ಯಗಳನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡುವುದು ಇದರ ಗುರಿಯಾಗಿದೆ. ಸಾಮಾನ್ಯ ತೆರಿಗೆದಾರರಿಗೆ, ಇದರರ್ಥ 'ಭಾರತೀಯ ಆದಾಯ' ಮತ್ತು 'ವಿದೇಶಿ ಆದಾಯ' ಯಾವುದು ಎಂಬುದರ ನಿಯಮಗಳನ್ನು ಸ್ಪಷ್ಟಪಡಿಸಲಾಗುತ್ತಿದೆ, ಇದರಿಂದಾಗಿ ಎರಡು ಬಾರಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸುವುದನ್ನು ತಡೆಯಬಹುದು ಮತ್ತು ಅಂತರರಾಷ್ಟ್ರೀಯ ತೆರಿಗೆ ಮಾನದಂಡಗಳ ಉತ್ತಮ ಅನುಸರಣೆಯನ್ನು ಖಚಿತಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಬಹುದು.
ಜಾಗತಿಕ ಗಳಿಕೆಯ ಮೇಲೆ ಪ್ರಭಾವ
ವಿದೇಶದಲ್ಲಿ ಕೆಲಸ ಮಾಡುವ ಭಾರತೀಯರಿಗೆ ಅಥವಾ ವಿದೇಶಿ ಹೂಡಿಕೆಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿರುವವರಿಗೆ, 2025 ರ ಕಾಯ್ದೆಯ ಸೆಕ್ಷನ್ 5 ಭಾರತದಲ್ಲಿ ಕಳೆದ ದಿನಗಳ ಸಂಖ್ಯೆಯನ್ನು ಟ್ರ್ಯಾಕ್ ಮಾಡುವ ಪ್ರಾಮುಖ್ಯತೆಯನ್ನು ಬಲಪಡಿಸುತ್ತದೆ. ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡುವ ಆದಾಯದ ವ್ಯಾಪ್ತಿಯು ನೇರವಾಗಿ ನಿವಾಸಕ್ಕೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿರುವುದರಿಂದ, ದೈಹಿಕ ವಾಸ್ತವ್ಯದಲ್ಲಿನ ಯಾವುದೇ ಬದಲಾವಣೆಯು ವ್ಯಕ್ತಿಯನ್ನು 'ಅನಿವಾಸಿ' ಇಂದ 'ನಿವಾಸಿ' ಗೆ ಬದಲಾಯಿಸಬಹುದು, ಆ ಮೂಲಕ ಅವರ ಸಂಪೂರ್ಣ ಜಾಗತಿಕ ಪೋರ್ಟ್‌ಫೋಲಿಯೊವನ್ನು ಭಾರತೀಯ ತೆರಿಗೆ ಇಲಾಖೆಗೆ ಒಡ್ಡಬಹುದು.
ಈ ವರದಿಯು ಮಾಹಿತಿ ಉದ್ದೇಶಗಳಿಗಾಗಿ ಮಾತ್ರ ಮತ್ತು ವೃತ್ತಿಪರ ತೆರಿಗೆ ಸಲಹೆಯಲ್ಲ. ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಫೈಲಿಂಗ್‌ಗಳಿಗಾಗಿ ಅರ್ಹ ತೆರಿಗೆ ಸಲಹೆಗಾರರನ್ನು ಸಂಪರ್ಕಿಸಿ.
Frequently asked questions
ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯ್ದೆ 2025 NRIs ಗಾಗಿ ತೆರಿಗೆ ದರವನ್ನು ಬದಲಾಯಿಸುತ್ತದೆಯೇ?
ಸೆಕ್ಷನ್ 5 ಆದಾಯದ 'ವ್ಯಾಪ್ತಿ'ಗೆ (ಯಾವುದು ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡುತ್ತದೆ) ಸಂಬಂಧಿಸಿದೆ, ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ತೆರಿಗೆ ದರಗಳಿಗಲ್ಲ. ವ್ಯಾಪ್ತಿಯು 1961 ರ ಕಾಯ್ದೆಯಂತೆಯೇ ಇದ್ದರೂ, ತೆರಿಗೆ ದರಗಳನ್ನು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ವಾರ್ಷಿಕ ಹಣಕಾಸು ಕಾಯ್ದೆಯ ಮೂಲಕ ನಿರ್ಧರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.
ಹೊಸ ಕಾಯ್ದೆಯ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ನನ್ನ ವಿದೇಶಿ ಸಂಬಳಕ್ಕೆ ಭಾರತದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆಯೇ?
ನೀವು ನಿವಾಸಿ ಮತ್ತು ಸಾಮಾನ್ಯ ನಿವಾಸಿ (ROR) ಆಗಿದ್ದರೆ, ನಿಮ್ಮ ವಿದೇಶಿ ಸಂಬಳವು ಭಾರತದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡುತ್ತದೆ. ನೀವು ಅನಿವಾಸಿ (NR) ಆಗಿದ್ದರೆ, ಭಾರತದ ಹೊರಗೆ ಗಳಿಸಿದ ನಿಮ್ಮ ವಿದೇಶಿ ಸಂಬಳಕ್ಕೆ ಇಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ.
1961 ರ ಕಾಯ್ದೆಯ ಸೆಕ್ಷನ್ 5 ಮತ್ತು 2025 ರ ಕಾಯ್ದೆಯ ನಡುವಿನ ಪ್ರಮುಖ ವ್ಯತ್ಯಾಸವೇನು?
ಪ್ರಾಥಮಿಕ ವ್ಯತ್ಯಾಸವೆಂದರೆ ಭಾಷೆಯ ಸರಳೀಕರಣ ಮತ್ತು ಅನಗತ್ಯ ನಿಬಂಧನೆಗಳ ತೆಗೆದುಹಾಕುವಿಕೆ; ನಿವಾಸದ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸುವ ಮೂಲ ತರ್ಕವು ಬದಲಾಗದೆ ಉಳಿದಿದೆ.