GST कंपोजिशन स्कीम: जेव्हा 6% कर नियमित फाइलिंगपेक्षा जास्त खर्चिक ठरू शकतो

वस्तू आणि सेवा कर (GST) कंपोजिशन स्कीम, जी अनेकदा लहान व्यवसायांसाठी एक वरदान मानली जाते कारण ती अनुपालन सोपे करते आणि कमी कर दर देते, कधीकधी नियमित GST फाइलिंगपेक्षा अधिक महाग पर्याय ठरू शकते. ही विरोधाभासी परिस्थिती तेव्हा उद्भवते जेव्हा नियमित स्कीम अंतर्गत इनपुट टॅक्स क्रेडिट (ITC) चे फायदे कंपोजिशन स्कीमच्या कमी कर दरापेक्षा जास्त असतात.

कंपोजिशन स्कीम अंतर्गत, ₹1.5 कोटी (विशेष श्रेणीतील राज्यांसाठी ₹75 लाख) पर्यंत वार्षिक उलाढाल असलेल्या व्यवसायांना निश्चित दराने GST भरावा लागतो, सामान्यतः उत्पादक आणि व्यापाऱ्यांसाठी 1%, आणि सेवा पुरवठादार तसेच वस्तू आणि सेवा दोन्ही पुरवठा करणाऱ्यांसाठी 6%. यामुळे तपशीलवार नोंदी ठेवण्याची आणि जटिल रिटर्न फाइल करण्याची गरज नसते, परंतु एक महत्त्वाचा तोटा म्हणजे खरेदीवर इनपुट टॅक्स क्रेडिटचा दावा करता येत नाही.

6% कंपोजिशन दर समजून घेणे

6% कंपोजिशन दर विशेषतः सेवा पुरवठादार आणि वस्तू व सेवा दोन्ही पुरवठा करणाऱ्या व्यवसायांना लागू होतो. हा दर 3% केंद्रीय GST (CGST) आणि 3% राज्य GST (SGST) मध्ये विभागलेला आहे. याचा मुख्य फायदा म्हणजे अनुपालनाचा भार कमी होतो, कारण या व्यवसायांना फक्त त्रैमासिक विवरण (CMP-08) आणि वार्षिक रिटर्न (GSTR-4) दाखल करावे लागते.

जेव्हा 6% अधिक महाग होते

यातील अडचण म्हणजे गमावलेले इनपुट टॅक्स क्रेडिट. नियमित GST स्कीम अंतर्गत कार्यरत असलेले व्यवसाय त्यांच्या कच्च्या मालावर, सेवांवर आणि इतर इनपुटवर भरलेल्या GST वर ITC चा दावा करू शकतात. हे क्रेडिट त्यांची अंतिम GST देयता प्रभावीपणे कमी करते. तथापि, कंपोजिशन डीलर या क्रेडिटचा दावा करू शकत नाही, तसेच ते टॅक्स इनव्हॉइस जारी करू शकत नाहीत, याचा अर्थ त्यांचे ग्राहकही त्यांच्याकडून केलेल्या खरेदीवर ITC चा दावा करू शकत नाहीत.

अशा सेवा पुरवठादाराचा विचार करा ज्याच्या इनपुट खर्चावर GST भरला गेला आहे. जर हे इनपुट टॅक्स क्रेडिट, जेव्हा नियमित स्कीम अंतर्गत दावा केला जातो, तेव्हा कंपोजिशन स्कीम अंतर्गत 6% च्या निश्चित दरापेक्षा कमी निव्वळ कर देयता येते, तर कंपोजिशनची निवड करणे आर्थिकदृष्ट्या तोट्याचे ठरते. उदाहरणार्थ, जर ITC समायोजित केल्यानंतर, नियमित स्कीम अंतर्गत सेवा पुरवठादाराची एकूण GST देयता त्यांच्या उलाढालीच्या 6% पेक्षा कमी असेल, तर त्यांना कंपोजिशन स्कीममधून बाहेर राहणे अधिक फायदेशीर ठरेल.

ग्राहकांवर आणि व्यवसायाच्या वाढीवर परिणाम

आणखी एक महत्त्वाचा घटक म्हणजे ग्राहकांवर होणारा परिणाम. कंपोजिशन डीलरकडून खरेदी करणारे व्यवसाय त्या खरेदीवर ITC चा दावा करू शकत नाहीत. यामुळे कंपोजिशन डीलरच्या सेवा किंवा वस्तू इतर GST-नोंदणीकृत व्यवसायांसाठी कमी आकर्षक ठरू शकतात, ज्यामुळे त्यांची बाजारातील स्पर्धात्मकता आणि वाढीच्या शक्यतांवर परिणाम होऊ शकतो. मोठे व्यवसाय किंवा मजबूत B2B ग्राहक असलेले व्यवसाय ITC लाभांचा फायदा घेण्यासाठी नियमित GST-नोंदणीकृत पुरवठादारांशी व्यवहार करण्यास प्राधान्य देतात.

व्यवसायांसाठी महत्त्वाचे विचार

• इनपुट टॅक्स क्रेडिट: तुमच्या इनपुट खरेदीचे प्रमाण आणि मूल्य तसेच त्यावर भरलेल्या GST चे मूल्यांकन करा. जर तुमचे ITC लक्षणीय असेल, तर नियमित स्कीम अधिक फायदेशीर ठरू शकते.
• ग्राहक आधार: जर तुमचे मुख्य ग्राहक इतर GST-नोंदणीकृत व्यवसाय असतील, तर ते तुम्हाला नियमित डीलर म्हणून पसंत करतील जेणेकरून ते ITC चा दावा करू शकतील.
• अनुपालनाची सोय विरुद्ध खर्च: कंपोजिशन स्कीम अंतर्गत अनुपालनाची सोय आणि संभाव्य जास्त कर खर्च तसेच स्पर्धात्मक तोटे यांचा विचार करा.
• भविष्यातील वाढ: तुमचा व्यवसाय वाढत असताना आणि तुमची उलाढाल ₹1.5 कोटीच्या मर्यादेजवळ पोहोचत असताना, किंवा तुमच्या इनपुट खर्चात वाढ झाल्यास, कंपोजिशन स्कीम कमी व्यवहार्य ठरू शकते.

व्यवसायांनी, विशेषतः सेवा पुरवठादार आणि मिश्रित पुरवठा असलेल्यांनी, 6% GST कंपोजिशन स्कीमची निवड करण्यापूर्वी किंवा ती सुरू ठेवण्यापूर्वी त्यांची आर्थिक रचना, इनपुट खर्च आणि ग्राहक प्रोफाइलचे काळजीपूर्वक विश्लेषण केले पाहिजे. दोन्ही स्कीम अंतर्गत देय असलेल्या निव्वळ कराची तुलना करणारी सखोल गणना करणे आवश्यक आहे जेणेकरून ते वाचवलेल्या रकमेपेक्षा जास्त पैसे देत नाहीत याची खात्री होईल.

हा लेख केवळ माहितीच्या उद्देशाने आहे आणि कर किंवा आर्थिक सल्ला देत नाही. वैयक्तिक मार्गदर्शनासाठी पात्र कर व्यावसायिकाचा सल्ला घ्या.