ITR-2 दाखिल करना: विदेशी संपत्ति या विदेशी आय वाले भारतीयों के लिए अनिवार्य नियम
Source: Mint Money
Arth Insight · What this means for your wallet
- विदेशी संपत्ति का खुलासा न करने पर ₹10 लाख तक का भारी जुर्माना लग सकता है।
- गलत फॉर्म (ITR-1) भरने से आपका टैक्स रिटर्न अमान्य हो सकता है और कानूनी नोटिस आ सकता है।
- DTAA नियमों का सही उपयोग करके आप विदेश में कटे हुए टैक्स पर छूट (Tax Credit) पा सकते हैं।
विदेशी बैंक खाते, स्टॉक या संपत्ति रखने वाले निवासी भारतीय करदाताओं को 31 जुलाई तक ITR-2 दाखिल करना होगा। अनिवार्य शेड्यूल के तहत इन संपत्तियों का खुलासा न करने पर काला धन अधिनियम के तहत भारी जुर्माना लग सकता है।
- ▸विदेशी स्टॉक (ESOPs) या बैंक खाते वाले करदाता ITR-1 का उपयोग नहीं कर सकते हैं और उन्हें ITR-2 दाखिल करना होगा।
- ▸शेड्यूल FA में अनिवार्य प्रकटीकरण आवश्यक है, भले ही विदेशी संपत्ति से शून्य आय हुई हो।
- ▸विदेशी संपत्तियों का खुलासा न करने पर काला धन अधिनियम के तहत ₹10 लाख का जुर्माना लग सकता है।
- ▸करदाता एक ही विदेशी आय पर दो बार कर देने से बचने के लिए DTAA प्रावधानों का उपयोग कर सकते हैं।
- ✓विदेशी स्टॉक (ESOPs) या बैंक खाते वाले करदाता ITR-1 का उपयोग नहीं कर सकते हैं और उन्हें ITR-2 दाखिल करना होगा।
- ✓शेड्यूल FA में अनिवार्य प्रकटीकरण आवश्यक है, भले ही विदेशी संपत्ति से शून्य आय हुई हो।
- ✓विदेशी संपत्तियों का खुलासा न करने पर काला धन अधिनियम के तहत ₹10 लाख का जुर्माना लग सकता है।
- ✓करदाता एक ही विदेशी आय पर दो बार कर देने से बचने के लिए DTAA प्रावधानों का उपयोग कर सकते हैं।
जैसे-जैसे आयकर दाखिल करने की 31 जुलाई की समय सीमा नजदीक आ रही है, निवासी भारतीय करदाताओं को सही फॉर्म चुनने में सावधानी बरतनी चाहिए। जबकि ITR-1 (सहज) कई वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए पसंदीदा विकल्प है, यह उन लोगों पर लागू नहीं होता जिनके पास किसी भी प्रकार की विदेशी संपत्ति है या जो विदेशी स्रोतों से आय अर्जित करते हैं। इन करदाताओं के लिए, भारतीय कर कानूनों का पूर्ण अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए ITR-2 दाखिल करना अनिवार्य है।
किसे ITR-2 पर स्विच करना चाहिए?
यदि आप भारत में निवासी और सामान्य निवासी (ROR) हैं, तो आपको अपनी वैश्विक आय की रिपोर्ट करना आवश्यक है। यदि आप निम्नलिखित में से किसी भी श्रेणी में आते हैं तो आपको ITR-2 का उपयोग करना चाहिए:
- आपके पास विदेशी बैंक खाता है या उसमें हस्ताक्षर करने का अधिकार है।
- आपके पास विदेशी इक्विटी शेयर (MNCs से प्राप्त ESOPs सहित) या म्यूचुअल फंड हैं।
- आपके पास भारत के बाहर स्थित अचल संपत्ति है।
- देश के बाहर किसी इकाई में आपकी कोई अन्य पूंजीगत संपत्ति या वित्तीय हित है।
- आपने वित्तीय वर्ष के दौरान भारत के बाहर किसी भी स्रोत से आय अर्जित की है।
शेड्यूल FA का महत्व
ऐसे करदाताओं के लिए ITR-2 का सबसे महत्वपूर्ण घटक 'शेड्यूल FA' (विदेशी संपत्ति) है। इस अनुभाग में प्रासंगिक कैलेंडर वर्ष के दौरान रखी गई सभी विदेशी होल्डिंग्स के विस्तृत खुलासे की आवश्यकता होती है। भले ही संपत्ति ने वर्ष के दौरान कोई कर योग्य आय उत्पन्न न की हो, केवल उसका स्वामित्व होने की रिपोर्ट दी जानी चाहिए। इसमें बैंक खातों में अधिकतम शेष राशि (peak balance) और संपत्तियों या शेयरों के अधिग्रहण की लागत शामिल है।
खुलासा न करने के परिणाम
विदेशी संपत्तियों की रिपोर्टिंग में अशुद्धि या चूक को आयकर विभाग द्वारा अत्यधिक गंभीरता से लिया जाता है। काला धन (अघोषित विदेशी आय और संपत्ति) और कर अधिरोपण अधिनियम, 2015 के तहत, खुलासा न करने या गलत विवरण देने पर ₹10 लाख तक का जुर्माना लगाया जा सकता है। इसके अलावा, ऐसी चूक से कठोर कारावास और अघोषित संपत्ति के मूल्य पर भारी कर की मांग की जा सकती है।
सटीक फाइलिंग के लिए कदम
कानूनी जटिलताओं से बचने के लिए, करदाताओं को विदेशी बैंक स्टेटमेंट, लाभांश वाउचर और ESOP सरेंडर स्टेटमेंट इकट्ठा करने चाहिए। यह जांचना भी महत्वपूर्ण है कि क्या भारत का उस देश के साथ दोहरा कराधान बचाव समझौता (DTAA) है जहां आय अर्जित की गई थी, क्योंकि यह आपको विदेश में पहले से भुगतान किए गए करों के लिए क्रेडिट का दावा करने की अनुमति दे सकता है, जिससे दोहरे कराधान को रोका जा सकता है।
यह लेख केवल सूचनात्मक उद्देश्यों के लिए है और पेशेवर कर सलाह नहीं है। कृपया अपनी विशिष्ट फाइलिंग आवश्यकताओं के लिए एक योग्य चार्टर्ड अकाउंटेंट से परामर्श लें।
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Frequently Asked Questions
मेरे पास एक मोबाइल ऐप के माध्यम से अमेरिकी स्टॉक हैं; मुझे कौन सा ITR दाखिल करना चाहिए?
आपको ITR-2 दाखिल करना होगा और इन होल्डिंग्स का शेड्यूल FA में खुलासा करना होगा, क्योंकि आपके पास विदेशी इक्विटी संपत्ति है।
यदि मेरे विदेशी बैंक खाते में शून्य शेष (zero balance) है तो क्या प्रकटीकरण आवश्यक है?
हाँ, यदि खाता संबंधित अवधि के दौरान खुला था, तो वर्ष के दौरान बनाए रखे गए अधिकतम शेष (peak balance) के साथ इसका खुलासा किया जाना चाहिए।
शेड्यूल FA भरना भूल जाने पर क्या जुर्माना है?
विदेशी संपत्तियों का खुलासा करने में विफल रहने पर काला धन अधिनियम के तहत ₹10 लाख का एकमुश्त जुर्माना लगाया जा सकता है, भले ही आय कानूनी स्रोतों से अर्जित की गई हो।
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